依法合规经营，切实防范化解合规风险，已经成为中国企业良性发展必须面对的课题。2021年6月3日，最高人民检察院、司法部、财政部、生态环境部、国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家市场监督管理总局、全国工商联、中国国际贸易促进委员会研究制定了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，在全国逐步试点建立健全涉案企业合规第三方监督评估机制，有效惩治预防企业违法犯罪，服务保障经济社会高质量发展。
       企业合规第三方监督评估机制是企业合规改革的重要制度依托。更好地理解与适用《指导意见》，不仅可以帮助企业在涉税刑事风险化解上提供基本路径，也对未来各地合规不起诉制度的建设和发展具有引领价值。检察机关在工作中也可以通过规范企业合规第三方监督评估机制的组建、适用范围、启动条件、实施程序，在处理涉案企业问题时，更加科学、合理的适用合规程序处理刑事案件。
不断涉及到的合规风险必然是需要防控的。针对企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。近年来，可以清楚感知到，政府对企业违法违规经营的处罚力度不断加大，较轻的是行政责任风险和民事责任风险，而最严重的就是企业的刑事责任风险，企业管理者需要在充分了解合规风险边界的情况下，将民事责任风险、行政责任风险以及刑事责任风险的防范都纳入企业合规管理体系的构建中。
 
                                                                                 基本案情
       上海市A公司、B公司、关某某虚开增值税专用发票案，该公司在无真实货物交易的情况下，采用支付开票费的方式，让他人为两家公司虚开增值税专用发票共219份，价税合计2887余万元，其中税款419余万元已申报抵扣。2020年11月，检察机关以A公司、B公司、关某某涉嫌虚开增值税专用发票罪对其提起公诉并适用认罪认罚从宽制度。12月，上海市宝山区人民法院采纳检察机关全部量刑建议，以虚开增值税专用发票罪分别判处被告单位A公司罚金15万元，B公司罚金6万元，被告人关某某有期徒刑三年，缓刑五年。
       检察机关经调查了解，该公司系我国某技术领域的领军企业、某市高新技术企业，科技实力雄厚，对地方经济发展和增进就业有很大贡献。公司管理人员及员工学历普遍较高，对合规管理的接受度高、执行力强，企业合规具有可行性，因此决定对其进行合规考察。在做出不起诉决定之后，检察机关开展回访，并在回访过程中发现该企业在预防违法犯罪方面制度不健全、不落实，仍存在违法犯罪隐患，遂及时向该企业制发检察建议，预防再次犯罪。
对于本案涉及的虚开增值税专用发票罪，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。涉案企业正是因为有资本进行刑事合规、事后态度良好，在经济上对社会作用大、承担了足够的企业责任，才能得到宽宥。
        合规管理体系的建立要求企业结合自身实际情况，面向企业和员工经营的管理行为，达到有效防控合规风险的效果。在合规经营开展过程中，具体流程包括制定具体制度、对风险进行有效识别、加强企业内部、外部合规审查、提高应对风险的能力、在涉及到承担责任时严格追究、对员工行为进行考核评价、不断举行合规培训等有组织、有计划的管理体系。检察机关也充分履行自行补充侦查职权，在查清案件事实的基础上，开展社会调查，为适用企业合规提供充分依据。检察机关也在切实推动企业合规与不起诉决定、检察建议等相关工作紧密结合，达到使企业自行主动地承担社会责任、避免再发生违法犯罪的效果。